Amortissement Véhicule Société & Plafonds Fiscaux (Déduction Fiscale)
Calculez l'amortissement déductible de vos véhicules d'entreprise, les plafonds fiscaux selon le CO2 (30 000 €, 20 300 €) et l'amortissement de la batterie électrique.
Asset & Cost Details
Must be >50% to claim Section 179 and Bonus Depreciation.
Business Use ≤ 50%: You do not qualify for Section 179 or Bonus Depreciation. Standard straight-line depreciation must be used.
Estimated Tax Savings
First-year tax reduction based on marginal rate
Net Cost After Taxes
Amortissement Véhicule Société en France : Plafonds Fiscaux, Déductibilité & Véhicules Électriques
Optimisez l'acquisition et la fiscalité de la flotte de votre entreprise. En France, l'amortissement fiscal d'un véhicule de tourisme (VP) est encadré par des plafonds de déductibilité stricts (de 9 900 € à 30 000 €) selon le niveau d'émissions de CO2. En revanche, les véhicules utilitaires (VU) bénéficient d'une déduction à 100% sans plafonnement et d'une récupération intégrale de la TVA.
Les 4 Piliers Fiscaux de l'Amortissement Automobile en Société
Plafond CO2 (30 000 €)
Les véhicules 100% électriques (< 20 g/km) bénéficient du plafond maximal de 30 000 €. Les thermiques récents sont plafonnés à 18 300 €.
Batterie 100% Déductible
Si la batterie électrique est facturée sur une ligne séparée, elle s'amortit sans limite de plafond, permettant de déduire la quasi-totalité du prix.
Utilitaires sans Plafond
Les camionnettes et utilitaires (VU) sont amortissables à 100% sur leur prix réel, avec TVA 20% récupérable et sans taxe CO2 annuelle.
Durée de 4 à 5 Ans
L'amortissement est linéaire à un taux annuel de 20% (sur 5 ans) ou 25% (sur 4 ans), débutant au prorata temporis le jour de mise en circulation.
Barème des Plafonds d'Amortissement Fiscal en France (2024–2026)
| Catégorie & Motorisation | Taux d'Émissions CO2 (WLTP) | Plafond Fiscal Amortissable | Taxe Annuelle sur les Véhicules (ex-TVS) |
|---|---|---|---|
| ⚡ Véhicule 100% Électrique ou Hydrogène | < 20 g CO2 / km | 30 000 € (+ batterie hors plafond) | Exonération totale |
| 🔋 Hybride Rechargeable Performant | 20 à 59 g CO2 / km | 20 300 € | Exonération temporaire / partielle |
| 🚗 Thermique Récent (Essence / Diesel) | 60 à 160 g CO2 / km | 18 300 € | Taxe CO2 progressive annuelle |
| ⚠️ Véhicule Fortement Émetteur | > 160 g CO2 / km | 9 900 € | Taxe maximale + Malus écologique |
| 🚚 Véhicule Utilitaire Léger (VU / Camionnette) | Non applicable | 100% Sans Plafond | Exonéré (TVA 20% récupérable) |
Étude de Cas : Optimisation d'un Véhicule Électrique (Tesla / Peugeot)
Déduction Fiscale MaximaleFoire Aux Questions sur l'Amortissement des Véhicules de Société
Quel est le plafond d'amortissement pour un véhicule de société ou de tourisme en 2026 ?▼
En France, les plafonds fiscaux de déductibilité de l'amortissement d'un véhicule de tourisme (VP) sont fixés par l'article 39-4 du Code Général des Impôts (CGI) selon les émissions de CO2 (norme WLTP) : 30 000 € pour les véhicules émettant moins de 20 g/km (100% électriques) ; 20 300 € pour les véhicules émettant entre 20 et 59 g/km (hybrides rechargeables) ; 18 300 € pour les véhicules émettant entre 60 et 160 g/km ; et 9 900 € pour les véhicules les plus polluants (plus de 160 g/km). La fraction du prix d'achat excédant ces plafonds est réintégrée fiscalement au résultat imposable.
Quelle est la durée d'amortissement d'un véhicule de société ?▼
La durée d'amortissement comptable et fiscale admise pour un véhicule d'entreprise est de 4 à 5 ans en mode linéaire, ce qui correspond à un taux d'amortissement de 20% à 25% par an. Pour les véhicules d'occasion ou à usage très intensif (comme les VTC ou taxis), une durée d'amortissement de 3 ans peut être admise sur justification de l'usure rapide.
Comment calculer l'amortissement déductible d'un véhicule de société ?▼
L'amortissement déductible annuel se calcule sur la base du prix d'acquisition TTC plafonné divisé par la durée d'amortissement (par exemple 4 ans). Si une entreprise achète un véhicule thermique à 35 000 € TTC (plafond à 18 300 €), l'amortissement comptable annuel est de 8 750 € (35 000 / 4), mais l'amortissement déductible fiscalement n'est que de 4 575 € (18 300 / 4). La différence de 4 175 € doit être réintégrée fiscalement chaque année.
Comment fonctionne l'amortissement d'un véhicule électrique et de sa batterie ?▼
Pour les véhicules 100% électriques, le plafond d'amortissement est de 30 000 €. De plus, l'administration fiscale admet une optimisation majeure : lorsque la batterie fait l'objet d'une facturation séparée ou d'une ligne distincte sur la facture d'achat (ou louée), elle s'amortit intégralement sans être soumise au plafond de 30 000 €. Cela permet fréquemment de déduire 100% du coût total du véhicule électrique.
Quelle est la différence fiscale entre un véhicule de tourisme (VP) et un utilitaire (VU) ?▼
Les véhicules utilitaires (VU, camionnettes, fourgons, pick-up 2 places) sont amortissables à 100% de leur prix d'achat sans aucun plafond fiscal. De plus, la TVA de 20% est intégralement récupérable sur le prix d'achat et sur les carburants (diesel/électricité), et ils sont totalement exonérés de taxe annuelle sur les émissions de CO2 (ex-TVS).
Peut-on amortir un véhicule de société acheté d'occasion ?▼
Oui, un véhicule d'occasion acquis par une société s'amortit sur sa durée résiduelle d'utilisation estimée (généralement 3 à 4 ans). Les mêmes plafonds fiscaux de déductibilité (30 000 €, 20 300 €, 18 300 €, 9 900 €) s'appliquent sur la base de la valeur d'achat d'occasion effective et de sa date de première immatriculation.
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